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报告监督和执法

概述

证券交易委员会(SEC)是联邦政府机构。SEC的使命是由国会于1934年作为美国证券市场的第一个联邦监管机构创建的,是保护投资者;保持公平,有序和高效的市场;并促进资本形成。SEC努力促进值得公众信任的市场环境。它还监视美国的公司合并和收购活动

一家美国公开上市的公司,其阶级是根据第12条注册或遵守1934年《证券交易法》第15(d)条的,必须向SEC提交报告。这些报告要求旨在使股东和市场定期透明地通知。公众可以在SEC Edgar网站上查看向SEC提交的报告。所需的报告包括年度10-K表格,季度表格10Q和当前的周期性8-K以及代理报告以及某些股东和会员报告要求。

一家报告公司还具有记录保留要求,必须执行内部会计控制,并受2002年《萨班斯 - 奥克斯利法》的约束,包括首席执行官/CFO认证要求,禁止官员和董事贷款以及独立审计师的要求。根据首席执行官/CFO认证要求,首席执行官和首席财务官必须亲自认证向SEC提交的报告的内容以及发行人建立的程序以报告披露并准备财务报表的程序。

向SEC提交的所有报告均受SEC审查和评论,实际上,《萨班斯 - 奥克斯利法案》要求SEC至少每三年对每家报告公司进行一定程度的审查。

SEC财务报告和审计工作组(欺诈)

2013年7月,美国证券交易委员会(SEC)宣布建立财务报告和审计工作组,以专注于扩大和加强该部门为确定与准备财务报表,发行人报告和披露以及审计失败有关的证券法违规行为的努力。该工作队的主要目标是欺诈检测并增加起诉涉及虚假或误导性财务报表和披露的违规行为。该工作组致力于识别和探索容易受到欺诈性财务报告的领域,包括对财务报表重述和修订的持续审查,行业分析绩效趋势以及使用基于技术的工具,例如会计质量模型以及相关的工具tools, which uses data analytics to assess the degree to which a company’s financial statement appears anomalous.

与前SEC会计欺诈工作组相反,该工作组是在安然会计丑闻后创建的,以处理数量和进行调查,并由来自几个联邦机构的高级官员组成,财务报告和审计工作组一种更新颖的方法,试图在更早的阶段产生和参考财务报告欺诈案件。工作队的使命是尽早确定事项和问题,进行足够的调查或询问以开发可行的执法理论,然后将事项转交给一线执法人员。一旦工作队提到了执行的问题,它将仅保留咨询和资源角色。

规定

尽管欺诈工作队仍然相对较新,但SEC清楚地表明,它将积极追求财务和会计守门人角色,包括在公开交易的公司内以及那些担任外部顾问的人。SEC专注于财务报告和会计职能的适当内部控制机制的存在和维护。