审计委员会的角色和责任

公司审计委员会的主要目的是提供财务报告流程，审计流程，本公司内部控制系统和遵守法律法规的监督。

审计委员会可以预期审查重大会计和报告问题以及最近的专业和监管宣言，以了解对财务报表的潜在影响。了解管理层如何发展内部临时财务信息，以评估报告是否完整和准确。

委员会审查了管理和外部审计师的审计结果，包括在普遍接受的审计标准下向委员会传达所需的事项。对财务报告，信息技术安全和运营事项的控制下降在委员会的范围内。

审计委员会负责审计师的任命，赔偿和监督。因此，CPAS将直接向审计委员会报告，而不是管理层。

审计委员会与外部审计师分开会面，讨论委员会或审计师认为应私下讨论的事项。委员会还通过内部审计人员审查了拟议审计方法和处理审计工作的协调。当存在内部审计职能时，委员会将审查和批准审计计划，审查该职能的人员和组织，并定期与内部审计师和管理层会面，以讨论可能出现的关注事项。

审计委员会必须对自己的预算和外部审计师有权力。通过这些保护，投资者将获得公司发布的财务报告。

虽然董事会应寻求可以根据其经验和专业知识提供各种能力观点的成员，但董事会成员必须以金融和会计的语言知识和熟悉。审计委员会的这种需求尤为严重。

生效2003年4月，证券和交易委员会（股票）通过了一项规则，指导国家证券交资和国家证券协会，禁止上市，该发行人不符合Sarbanes-oxley法案的审计委员会要求的审计委员会要求2002年。要求涉及：

• 审计委员会成员的独立性;
• 审计委员会有责任选择和监督发行人的独立会计师;
• 处理有关发行人会计惯例的投诉的程序;
• 审计委员会聘请顾问的权力;
• 为审计委员会聘用的独立审计师和任何外部顾问的资金。

该规则实施1934年“证券交易所第10A（M）（1）条”第10A（1）条的要求，如2002年的萨班斯·奥克斯利法案第301章所添加的。根据该规则，上市发行人必须遵守新上市2004年1月15日或2004年10月31日之前的第一个年度股东大会举行的规则。外国私人发行人和小型商业发行人将有额外的时间来遵守。

2015年7月，仲裁股投票向寻求公众评论审计委员会披露要求的概念发布，重点是委员会对独立审计师的监督。秘书有兴趣接收有关审计委员会和审计师关系的信息，以及是否可以提高对投资者提供有关审计委员会的责任和活动的信息。

“有效的审计委员会监督对于投资者保护和我们的资本市场的运作至关重要，”他说，SEC Chair Mary Jo White。“审计委员会行使其对独立审计师的监督的方式已经发展出来，评估投资者是否有所需明智决策所需的信息非常重要。”

除了寻求关于审计委员会披露的看法外，概念发布邀请了关于SEC披露要求是否应提交的意见，以便对所用审计委员会的信息和监督独立审计员所考虑的因素提供更多洞察力。这包括与委任或保留审计师的进程以及审计员的资格以及参与团队等的资格相关的考虑因素。

所有审计委员会成员都应独立。需要独立来防止内部人影响委员会的工作和监督以及外部审计师的工作。在专业部门运营的公司应该必须满足与在更传统市场的公司运营的公司相同的审计委员会披露和结构要求。这是因为专家利基的公司受到同样冲突和会计欺诈潜力的影响，因为更多传统公司，因此应符合传统公司的同样的独立和金融专家的要求。如果这是不可行的，他们应该向投资者披露这些缺陷，以提请他们对审计委员会的管理影响的可能性。

审计公司应使用审计员与法医审计背景有助于协助审计和培训审计人员在识别故意会计错误和违规行为方面的审计人员。审计员应该能够识别收入管理或会计不规则，从而妨碍此类活动。